Помещение денежных средств на депозиты – это способ сохранения имеющихся у населения накоплений и возможность минимизировать действие инфляционных процессов. Финансовая организация, принимая денежные средства на срочные вклады, формирует финансовую дисциплину вкладчиков, обеспечивает сохранность денежных средств и выплачивает доход по привлеченным ресурсам. Однако получаемый доход остается у вкладчика не в полном объеме. Часть получаемого дохода должна быть уплачена государству в виде налога.Поправка в налоговый кодекс, касающаяся обязанности вкладчиков выплачивать налоговые отчисления от доходов, полученных по депозитам в рублях, иностранной валюте и в драгоценных металлах вступила в силу с 1 января 2021 года. Хотя платежи за 2021 год должны быть оплачены до 1 декабря 2022 года, но просчитывать итоговую доходность по вкладу нужно заранее.В соответствии с принятыми поправками, начиная с 2021 года, НДФЛ в 13% облагаются доходы резидентов и нерезидентов, получивших совокупный доход по вкладам, превышающий размер ключевой ставки ЦБРФ на 1 января расчетного года, в расчете на 1 млн. руб. Посчитаем, какую сумму налога должен был оплатить вкладчик за доход по вкладу, полученный в 2021 году. Расчет проведем для трех сумм вкладов (до 1 млн. руб., 1 млн. руб. и более 1 млн. руб.) по средней ставке по депозиту 6% годовых. При расчетах будем учитывать, что ключевая ставка ЦБРФ на 1.01.2021 г. составляла 4,25%. Основные показатели для определения налоговой нагрузки представлены в таблице:Таблица 1 – Определение налоговой нагрузки на доходы по банковским вкладам в рубляхПоказателиСумма вклада500 тыс. руб.Сумма вклада1 млн. руб.Сумма вклада1,5 млн. руб.Начисленный годовой доход по вкладу500 000 * 6% = 30 000 руб.1 000 000 * 6% = 60 000 руб.1 500 000 * 6% = 90 000 руб.Необлагаемый налогом минимум1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб.Налогооблагаемая база30 000 – 42 500 = - 12 500 руб.60 000 – 42 500 = 17 500 руб.90 000 – 42 500 = 47 500 руб.НДФЛНе платится17 500 * 13% = 2 275 руб.47 500 * 13% = 6 175 руб.Чистый доход по вкладу30 000 руб.60 000 – 2 275 = 57 725 руб.90 000 – 6 175 = 83 825 руб.Налоговая нагрузканет2 275 / 60 000 = 3,79%6 175 / 90 000 = 6,86%Влияние налога на доходность по вкладамнет2 275 / 1 000 000 = 0,23%6 175 / 1 500 000 = 0,41%Анализируя расчеты, приведенные в таблице 1 можно констатировать, что налоговая нагрузка возрастает быстрее, чем сумма депозита, соответственно увеличивается влияние НДФЛ на доходность по крупным вкладам, что снижает их доходность. Однако, если предположить, что анализируемые вклады были оформлены на срок ни один, а два года (под ту же процентную ставку), то в 2022 году ситуация меняется. Ключевая ставка ЦБРФ на 1.01.2022 года составила уже 8,5%, что повышает необлагаемый налоговый вычет до 85 000 руб. и снижает налоговую нагрузку.В сложившейся экономической ситуации и стремлении государства снизить количество денег в обращении, помещение свободных денежных средств населения на банковские депозиты может стать фактором сокращения инфляции. Поэтому в конце марта 2022 года Госдумой РФ принят в третьем чтении закон, который полностью избавит население от уплаты налога на доходы по вкладам, полученные в 2021 и 2022 годах. А на уплату налога после 2022 года внесутся коррективы. Необлагаемый налогом минимум будет рассчитываться исходя уже из максимального значения ключевой процентной ставки, установленной ЦБРФ в отчетном году. Такие меры помогут поддержать граждан и стимулировать их на сбережения.