Раскрыта сущность понятия «бюджет расходов на персонал», систематизированы статьи рас-ходов на персонал, уточнены особенности формирования бюджета
бюджет, персонал, статьи расходов, расходы на персонал
Расходы на персонал представляют собой значительную часть затрат любой организации. Планирование и бюджетирование расходов на персонал является одной из ключевых компетенций современного руководителя.
Бюджет расходов на персонал – финансовый документ, представляющий собой реестр планируемых на определенный период затрат на персонал с распределением их по статьям [1].
При формировании бюджета на персонал должны быть учтены особенности бизнеса организации, ее стратегические цели и задачи, потребности в персонале структурных подразделений организации, финансовые возможности организации.
В целом можно сказать, что в состав расходов на персонал должны входить расходы, направленные на обеспечение использования труда сотрудников; оплату их труда; подбор и адаптацию новых кандидатов; материальное стимулирование; выдачу социального пакета; обучение и повышение квалификации; оценку персонала; поддержку комфортных условий труда, а также иные расходы, связанные с проведением корпоративных мероприятий, отправкой сотрудников в командировку и др.
Наибольшую часть всех расходов на персонал в организации составляют расходы на оплату его труда, к которым относятся суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки; начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в т.ч. надбавки за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни и др. [2].
Важным этапом в развитии любой компании является подбор персонала. От того, как пройдет этот этап, будет зависеть успех компании. В состав расходов на подбор персонала входят расходы на поиск, подбор и найм сотрудника, такие как, оплата объявлений о вакансиях, услуг посредников, участия в различных мероприятиях по подбору персонала, а также затраты на оплату рабочего времени специалистов, занятых в подборе новых работников. Возможны ситуации, когда при приеме новых сотрудников организация тратит средства на оплату запросов из реестра дисквалифицированных лиц. При необходимости, в затраты на найм персонала необходимо внести затраты на материальное обеспечение нового сотрудника (экипировка, автомобиль и др.).
Для обеспечения эффективного включения новых сотрудников в жизнь компании проводятся мероприятия по их адаптации в компании. К расходам, связанным с адаптацией нового сотрудника, относятся расходы на первичное обучение, изготовление информационного материала для первичного знакомства с организацией, оплату труда наставников и др.
Эффективное использование трудовых ресурсов невозможно без построения эффективной системы мотивации труда. Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий, в т.ч. премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и др. Также руководство компаний может предоставить работникам различные социальные льготы в виде добровольного медицинского страхования (ДМС), оплаты питания, корпоративного транспорта, подарков для сотрудников и их детей, оплаты абонементов в фитнес-клубе и др.
Компании все чаще инвестируют средства в обучение персонала, предлагая программы повышения квалификации, что не только повышает профессионализм сотрудников, но и способствует повышению лояльности и улучшению климата в коллективе. В расходы на обучение помимо стоимости курсов повышения квалификации в случае прохождения обучения в другом городе входят расходы на возмещение командировочных расходов (ст. 168 ТК РФ): на проезд; на наем жилого помещения; дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных); иных расходов, произведенных работником с разрешения или ведома работодателя.
Чтобы компания работала результативно, необходимо контролировать работу сотрудников. Поэтому важно выполнять оценку персонала компании и отслеживать, насколько эффективно работает каждый член команды. Затраты на проведение оценки персонала зависят от метода, который используется при осуществлении оценки.
В общие затраты на оценку персонала включают расходы на привлечение консультантов (если они необходимы); приобретение литературы; расходы на зарплату участников процесса (так как оценку персонала проводят в рабочее время); размер недополученной прибыли (так как во время оценки персонала сотрудники не занимались основной производственной деятельностью); печать оценочных форм и т.д. [4].
С целью укрепления корпоративного духа, обеспечения сплоченности коллектива, повышения лояльности сотрудников в компании проводятся различные корпоративные мероприятия. К таким мероприятиям можно отнести тимбилдинг-активности (квесты, эстафеты, мозговые штурмы); обучающие семинары и тренинги (тренинги по лидерству, семинары по эффективной коммуникации, мастер-классы); социальные мероприятия (корпоративные вечеринки, совместные обеды и ужины, спортивные мероприятия); интеллектуальные мероприятия (квизы, интеллектуальные игры, викторины, дебаты, стратегические симуляции) и др.
Размер всех перечисленных составляющих может отличаться и меняться в соответствии с развитием бизнеса. Приведенные выше затраты необходимо грамотно планировать, поскольку такие расходы занимают существенную долю от всех суммарных издержек компании.
Далее составляется бюджет расходов на персонал по следующему алгоритму [5]:
Этап 1. Анализ текущей ситуации. Любые расходы требуют наличия финансовых ресурсов. Поэтому на начальном этапе необходимо провести анализ финансового состояния компании и определить, есть ли у компании средства на развитие персонала.
Этап 2. Назначение ответственных за бюджетирование. Решение о выделении средств на персонал – это не только прерогатива руководителя компании, здесь должно быть решение группы специалистов – начальника отдела кадров, финансиста, бухгалтера, непосредственного руководителя сотрудника.
Этап 3. Подготовка перечня статей бюджета. Расходы на персонал должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и должны быть направлены на получение дохода. Грамотное распределение средств играет решающую роль в деле успешности деятельности.
Этап 4. Формирование и оформление бюджета. В бюджетном планировании необходимо учитывать все данные. Иногда возможно составление документа в нескольких вариантах, в соответствии с целями компании.
Таким образом, составление бюджета на персонал имеет важное стратегическое решение, т.к. это один из ключевых аспектов управления компанией.
Формирование бюджета позволяет:
1. Более четко планировать финансово-хозяйственную деятельность компании, поскольку, когда бюджет составлен, можно уже в финансовом плане предусмотреть расходы на персонал.
2. Основываться на стратегии развития компании. Поскольку в зависимости от стратегических целей развития компании будут зависеть затраты на персонал.
3. Более качественно подходить к мерам стимулирования работников, что позволит увеличить производительность труда и повысить лояльность сотрудников к компании.
4. Повысить конкурентоспособность компании в целом.
1. HR-бюджет // ООО «Межрегиональный информационный центр». – Текст: электронный. – URL: https://inter-regional.ru/o-kompanii (дата обращения: 02.02.2025).
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации: НК: текст с изм. и доп. на 21 января 2025 года [принят Государственной Думой 19 июля 2000 года: одобрен Советом Федерации 26 июля 2000 го-да]. – Текст: электронный. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/7b1ea255e5f4f1ac2bb055d2d61a28b4a03f6856/ (дата обращения: 02.02.2025).
3. Российская Федерация. Законы. Трудовой кодекс Российской Феде-рации: федерал. закон от 30.12.2001 № 197-ФЗ: текст с изм. и доп. на 07 апреля 2025 года [принят Государственной Думой 21 декабря 2001 года: одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 года]. – Текст: электронный. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/20f26d6f52c6bf331795839d40a065b6cb0fb84c/ (дата обращения: 25.04.2025).
4. Краснова Н. Как определить затраты на проведение оценки. – Текст: электронный // Кадры и HR. – URL: https://1kadry.ru (дата обращения: 25.04.2025).
5. Рагимова П. Бюджет на персонал: формирование, оценка и контроль // Генеральный директор. – Текст: электронный. – URL: https://www.gd.ru/articles/2133-byudjet-na-personal (дата обращения: 26.04.2025).
