This article examines digitalization trends in tax control and administration. It systematizes current dig-italization trends and IT tools
Digitalization, automation, tax control, tax administration, risk-based approach, ecosystem
v
В последние годы цифровизация стала ключевым трендом в развитии государственного управления в целом и налоговой системы Российской Федерации. Можно утверждать, что с переходом к цифровой экономике и внедрением новых технологий растет производительность труда, повышается качество и результат как государственного управления, так и бизнес-процессов. Перечисленные позитивные составляющие цифровизации уже сейчас реализованы в деятельности Федеральной налоговой службы России (ФНС), однако она продолжает активно модернизировать свою работу, являясь «пионером» многих процессов цифровизации. Помимо задач, связанных с ростом производительности, цифровизация налогового контроля и администрирования должна решить важную и особо актуальную сейчас, в условиях дефицита бюджета в 2026 году, задачу: повышение собираемости налогов и вывод из теневого сектора значительной части российского бизнеса. В качестве доказательства важности поставленной задачи можно привести следующие данные: на цифровизацию ФНС в 2026 году заложено 82,36 млрд рублей, что составляет более четверти всех бюджетных расходов на государственные ИТ-системы.
В данной статье рассматриваются основные аспекты цифровизации в сфере налогового контроля и администрирования, становление и перспективы развития налоговой системы как цифровой экосистемы.
Подходы и направления цифровой трансформации налоговой системы очень разнообразны: это и облачные технологии, и внедрение искусственного интеллекта, и использование больших данных, и многое другое. Представляется возможным систематизировать направления цифровизации и в качестве основных выделить следующие две группы: первая – развитие электронных сервисов и автоматизация процессов налогового администрирования, вторая – цифровизация в области налогового мониторинга и контроля.
1. Развитие электронных сервисов и автоматизация процессов налогового администрирования. Автоматизация налогового администрирования сегодня идет гораздо дальше, чем просто автоматический расчет налогов и мгновенное формирование выписок и справок. Возможности автоматизации постоянно расширяются благодаря использованию успешных IT-разработок в виде автоматизированных информационных систем и приложений, таких, как:
- автоматизированная информационная система (АИС) «Налог-3». Единая централизованная база данных, объединяющая информацию обо всех налогоплательщиках (физических и юридических лицах), их объектах налогообложения, счетах, движении средств;
- личный кабинет налогоплательщика. Для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей созданы интерактивные сервисы, позволяющие получать актуальную информацию о начисленных и уплаченных налогах; подавать декларации и заявления на вычеты онлайн; взаимодействовать с налоговыми органами без личного визита;
- мобильное приложение «Мой налог», с помощью которого налогоплательщик удаленно взаимодействует с налоговым органом. Самозанятому не нужно сдавать отчетность и покупать кассу – приложение само ведет учет доходов, рассчитывает налог. К началу 2025 года количество самозанятых превысило 12 млн человек, что свидетельствует о высоком спросе на такой формат [3];
- автоматизированная система контроля НДС (АСК НДС). Внедренная еще в 2015 году система АСК НДС позволяет в автоматическом режиме сопоставлять счета-фактуры покупателей и продавцов. Выявление разрывов в цепочках НДС (когда один участник отражает НДС к уплате, а другой – к вычету) позволяет ФНС выявлять схемы уклонения от уплаты налога. Алгоритмы автоматически выявляют расхождения, «разрывы» в цепочках НДС, признаки нелегальной занятости и дробления бизнеса, формируя цифровое досье на каждого налогоплательщика [1];
- цифровые подходы к аналитике и визуализации данных, которые позволяют увидеть состояние собираемости налогов по регионам, отраслям, категориям налогоплательщиков, оповещать о критических отклонениях, моделировать налоговые поступления на основе текущих трендов.
2. Цифровизация в области налогового мониторинга и контроля. Налоговый мониторинг – это форма контроля, при которой компании предоставляют ФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Введение новых форматов документов для налогового мониторинга позволяет более эффективно обрабатывать запросы и предоставлять информацию, избежать традиционных проверок и ускорить процессы возврата НДС. Сокращается время и трудоемкость работы бухгалтера – ему больше не нужно постоянно отвечать на многочисленные запросы и готовить пакеты документов для проверяющих. В 2026 году налоговый мониторинг становится обязательным для участников Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), а для остальных – добровольным. Переход на налоговый мониторинг позволяет компаниям снизить административную нагрузку и повысить прозрачность. Сейчас налоговый мониторинг доступен лишь для крупных и средних организаций, однако, для субъектов малого предпринимательства планируется ввести автоматический контроль учета и расчета налогов на основе банковских данных и контрольно-кассовой техники. Участие в налоговом мониторинге сигнализирует контрагентам, банкам и государству о прозрачности и открытости бизнеса и является планомерным этапом развития налоговой системы РФ. Работающим инструментом налогового мониторинга России являются онлайн-кассы, которые в режиме реального времени передают данные о каждом расчете в ФНС. Это позволяет существенно сократить оборот наличных средств «мимо кассы», получать объективную информацию о выручке для целей налогообложения, создать основу для прослеживаемости товаров.
В рамках налогового мониторинга реализуется риск-ориентированный подход, который позволяет сосредоточить ресурсы на проверке тех компаний, которые имеют высокие риски уклонения от уплаты налогов. Для его реализации ФНС собирает, обрабатывает и анализирует «большие данные» – информацию из множества открытых источников: банков, онлайн-касс, маркетплейсов, государственных реестров. Налоговая служба последовательно выстраивает предиктивную модель контроля, которая все меньше похожа на традиционные всесторонние проверки и все больше – на глубокий анализ данных в режиме реального времени. ФНС разрабатывает комплексные модели оценки добросовестности налогоплательщиков, используя методики скоринг-оценки их деятельности и окружения, что позволяет снизить нагрузку на добросовестных налогоплательщиков и обеспечить рост собираемости налогов при одновременном снижении количества массовых камеральных и выездных налоговых проверок. Перспективы развития риск-ориентированного подхода связаны с его расширением от отдельной функции налогового контроля на весь механизм обеспечения безопасности государства и бизнеса [2].
Таким образом, цифровизация в сфере налогового контроля и администрирования в России – это не просто тренд, а необходимость, продиктованная временем. Она позволяет повысить эффективность работы налоговых органов, снизить нагрузку на бизнес и улучшить качество налогового администрирования. Внедрение новых технологий и подходов открывает новые горизонты для развития налоговой системы и способствует созданию более прозрачной и эффективной экономики. Цифровые технологии позволяют налогоплательщикам взаимодействовать с ФНС через электронные каналы, что упрощает процесс подачи документов и получения информации.
В ближайшие годы ожидается дальнейшее развитие цифровизации в сфере налогового контроля. Основные тенденции включают:
- расширение использования искусственного интеллекта для анализа данных и выявления рисков;
- углубление интеграции с другими государственными системами для обмена информацией;
- развитие электронных сервисов для налогоплательщиков, что позволит упростить взаимодействие с налоговыми органами.
В заключение отметим, что цифровизация налогового администрирования и контроля в России перешла от автоматизации отдельных процессов к созданию полноценной экосистемы. Эксперты отмечают, что российская налоговая система сохраняет высокий уровень цифровизации и эффективности администрирования. С внедрением новых технологий, таких как электронный документооборот, искусственный интеллект, анализ больших данных, ФНС может более эффективно выявлять налоговые нарушения.
1. Kontur. Cifrovizaciya nalogovogo administrirovaniya: novye forma-ty dokumentov i nalogovyy monitoring. Tekst: elektronnyy – 2025. – URL: https://kontur.ru/n-monitoring/spravka/83304-cifrovizaciya_nalogovogo_administrirovaniya (data obrascheniya 25.04.2026).
2. Zakon RF. Nalogovye proverki-2026: cifrovizaciya i novye metody kontrolya FNS. Tekst: elektronnyy – 2026. – URL: https://www.zakonrf.info/articles/nalogovye-proverki-2026/. (data obrascheniya 25.04.2026).
3. Klerk. Cifrovoy nalogovyy analiz biznesa: chto nuzhno znat' v 2026 godu. Tekst: elektronnyy – 2026. – URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/683632. (data obrascheniya 26.04.2026).
4. QuGo. Izmeneniya v proverkah FNS v 2026 godu: iskusstvennyy intellekt i monitoring tranzakciy. Tekst: elektronnyy – 2026. – URL: https://qugo.ru/blog/izmeneniya-v-proverkah-fns-v-2026-godu. (data obrascheniya 26.04.2026).
