Проблема обеспечения соответствия тактических целей бизнеса стратегическим целям остается актуальной, поскольку необходимы корректировки стратегии и тактики в процессе динамично развивающегося бизнеса.
Цель исследования – разработка модели оценки соответствия тактических целей стратегическим. Задачи исследования: выбор стратегии и тактики с формализованными взаимосвязями, разработка и апробация на их примере модели соотнесения тактических и стратегических задач.
Объекты исследования – показатели (индикаторы), характеризующие достижение тактических и стратегических целей. Предмет исследования – факторы, влияющие на достижение стратегии и тактики.
Для решения проблемы используем критерий оценки долгосрочной инвестиции (стратегическая задача) – показатель чистой текущей стоимости денежных потоков (NPV) и точку безубыточности проекта (тактическая задача). Порядок расчета данных показателей достаточно полно представлен в работах многих авторов [1]. Опираясь на наличие взаимосвязей между факторами, объединим расчеты в одну модель, приняв за основу расчет NPV, и детализируем ряд показателей, чтобы обеспечить также и расчет точки безубыточности (таблица 1). В результате появляется возможность отследить влияние на инвестиции постоянных и переменных расходов, оценить с каким запасом финансовой прочности проект «продвигается» к положительному значению NPV. Введение коэффициентов К1 и К2 позволяет моделировать ситуацию. Для апробации модели выполнены расчеты для вариантов А, Б, В, Г и результаты обобщены в таблице 2, в которой наглядно прослеживается взаимосвязь основных факторов, учитываются возможные изменения внешней и внутренней среды по мере внедрения проекта, что позволит вносить необходимые коррективы.
Таблица 1 – Модель соотнесения тактических и стратегических целей
|
№ п/п |
Показатели |
Период, годы |
||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
1 |
Начальные инвестиции, тыс. руб. |
1 000 |
– |
– |
– |
– |
|
2 |
Объем продаж в год, шт. |
– |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
|
3 |
Коэффициент изменения объема продаж, К1 |
– |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
1,0 |
|
4 |
Объем продаж в год, с учетом К1, шт. |
– |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
|
5 |
Цена ед. продукции, без НДС, тыс. руб. |
– |
0,55 |
0,55 |
0,55 |
0,55 |
|
6 |
Коэффициент изменения цены ед. продукции, К2 |
– |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
|
7 |
Цена ед. продукции с учетом К2, без НДС, тыс. руб. |
– |
0,55 |
0,55 |
0,55 |
0,55 |
|
8 |
Выручка, тыс. руб. |
– |
2 200 |
2 200 |
2 200 |
2 200 |
|
9 |
Удельные переменные затраты на ед. продукции, тыс. руб. |
– |
0,40 |
0,40 |
0,40 |
0,40 |
|
10 |
Переменные затраты на объем продаж, тыс. руб. |
– |
1 600 |
1 600 |
1 600 |
1 600 |
|
11 |
Годовые постоянные затраты, без учета амортизации, тыс. руб. |
– |
120,8 |
120,8 |
120,8 |
120,8 |
|
12 |
Стоимость основных средств, тыс. руб. |
– |
1 120 |
1 120 |
1 120 |
1 120 |
|
13 |
Годовая ставка амортизации при линейном способе начисления, % |
– |
7 |
7 |
7 |
7 |
|
14 |
Амортизация основных средств, тыс. руб. |
– |
78,4 |
78,4 |
78,4 |
78,4 |
|
15 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
– |
400,8 |
400,8 |
400,8 |
400,8 |
|
16 |
Налог на прибыль, тыс. руб. |
– |
80,2 |
80,2 |
80,2 |
80,2 |
|
17 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
– |
320,6 |
320,6 |
320,6 |
320,6 |
|
18 |
Денежные потоки, тыс. руб. |
-1 000 |
399,0 |
399,0 |
399,0 |
399,0 |
|
19 |
Коэффициент дисконтирования (ставка 10%) |
– |
0,909 |
0,826 |
0,751 |
0,683 |
|
20 |
Чистый дисконтированный денежный поток, тыс. руб. |
-1 000 |
362,8 |
329,8 |
299,8 |
272,5 |
|
21 |
Накопленный чистый дисконтированный поток, тыс. руб. |
-1 000 |
-637,2 |
-307,5 |
-7,6 |
264,9 |
|
22 |
Точка безубыточности в денежном выражении, тыс. руб. |
– |
730,4 |
730,4 |
730,4 |
730,4 |
|
23 |
Запас финансовой прочности, % |
– |
201,2 |
201,2 |
201,2 |
201,2 |
Таблица 2 – Апробация модели соотнесения стратегии и тактики
|
№ п/п |
Показатели |
А |
Б |
В |
Г |
|
1 |
Коэффициент изменения объема продаж, К1 |
1,00 |
0,95 |
1,00 |
0,95 |
|
2 |
Коэффициент изменения цены, К2 |
1,00 |
1,00 |
0,95 |
0,95 |
|
3 |
Точка безубыточности, тыс. руб. |
730,4 |
730,4 |
849,6 |
849,6 |
|
4 |
Запас финансовой прочности, % |
201,2 |
186,1 |
146,0 |
133,7 |
|
5 |
Накопленный чистый дисконтированный поток, на конец четвертого года, тыс. руб. |
264,9 |
188,8 |
-14,0 |
-76,2 |
